Lista płac 2019/2020 wyższe koszty/niższy PIT, „zerowy” PIT i inne zmiany w płacach

1) Zerowy PIT dla młodych pracowników i zleceniobiorców (od 1.08.2019)

• ustalanie limitu zwolnienia podatkowego (granica wiekowa i kwotowa, charakter przychodów z ulgą, przychody uwzględnianie i nieuwzględniane w limicie)
• ustalanie limitu zwolnienia dla nierezydentów
• opodatkowanie nadwyżki wynagrodzenia ponad limit
• utrata prawa do 50%-procentowych kosztów uzyskania przychodów,
• warunki skorzystania z zerowego PIT w 2019 r. (oświadczenie pracownika lub zleceniobiorcy o stosowaniu zwolnienia)
• automatyczne objęcie młodych ulgą od 2020 r. (oświadczenie o niestosowaniu zwolnienia)
• naliczanie i odprowadzanie składek na ubezpieczenia społeczne od przychodów zwolnionych
• naliczanie odprowadzanie składki zdrowotnej od przychodów zwolnionych
• obniżanie składki zdrowotnej do „hipotetycznej zaliczki”
• pilnowanie przekroczenia limitu przy jednym i kilku tytułach zarobkowych
• zerowy PIT a deklaracje i roczne zeznania podatkowe

STUDIUM PRZYPADKU – omówienie na przygotowanym druku lub sporządzenie razem z Uczestnikami:

• oświadczenia pracownika o stosowaniu zwolnienia „zerowy” PIT
• oświadczenia pracownika o niestosowaniu zwolnienia „zerowy” PIT
• rozliczenia na liście płac przychodów pracownika i zleceniobiorcy objętych zwolnieniem „zerowy” PIT;

2) Zmiany w sporządzaniu listy płac od 1.10.2019 i od 1.01.2020

• obniżenie najniższej stawki podatku dochodowego od osób fizycznych do 17% (17,75%)
• podwyższenie zryczałtowanych kosztów ze stosunku pracy
• skala podatkowa oraz kwoty wolne do końca 2019 i od 2020 roku
• naliczanie zaliczek PIT za pracowników i zleceniobiorców w okresie przejściowym i od nowego roku

STUDIUM PRZYPADKU:

• rozliczenie na liście płac wynagrodzeń pracownika i zleceniobiorcy w okresie przejściowym od 1.10.2019 do 31.12.2019,
• rozliczenie na liście płac wynagrodzeń pracownika i zleceniobiorcy od 2020 roku;

3) Wyłączenie dodatku stażowego z minimalnego wynagrodzenia za pracę od 1.01.2020

• u pracodawców budżetowych i sektora prywatnego
• definicja dodatku za staż
• wyrównywanie wynagrodzenia do minimalnej płacy po wyłączeniu dodatku stażowego
• negocjacje w okresie przejściowym podwyżki zapłaty dla wykonawcy wskutek wskazanej zmiany (w zamówieniach publicznych i poza nimi)

STUDIUM PRZYPADKU:

• przykłady wyrównania wynagrodzenia do minimalnej pensji w związku z wyłączeniem z niej dodatku za staż;

4) Obliczanie odpisów na ZFŚS w 2019 roku z uwzględnieniem wzrostu odpisu od 1.08.2019

• wysokość odpisów w 2019 – obowiązującego do końca lipca 2019 i od początku sierpnia 2019
• obliczenie średniego odpisu w 2019 roku dla każdej kategorii zatrudnionych
• ustalenie średniorocznego stanu zatrudnienia i korekty wynikającej z najnowszych zmian przepisów
• przekazanie drugiej raty odpisów i korekt do końca października 2019

STUDIUM PRZYPADKU:

• przykładowe obliczenie odpisów za 2019 rok i dokonanie korekty w związku ze zmianą przepisów

5) Dokonywanie potrąceń z wynagrodzenia za pracę i zasiłków

• zmiany w egzekucji z umowy zlecenia i innych umów cywilnoprawnych od  1.01.2019 (omówienie stanowiska resortu sprawiedliwości z grudnia 2018)
• objęcie potrąceniami diet z tytułu delegacji służbowej od 11.01.2019
• ostrzejsze grzywny dla niesubordynowanych pracodawców
• kwoty wolne od potrąceń z zasiłków od 1.03.2019
• podstawa dokonywania potrąceń i kwoty wolne dla uczestników pracowniczych planów kapitałowych
• podstawa dokonywania potrąceń i kwoty wolne dla pracowników i zleceniobiorców objętych zerowym PIT

STUDIUM PRZYPADKU:

• przykłady dokonywania potrąceń egzekucyjnych z wynagrodzenia za zlecenie;

6) Najciekawsze i najnowsze orzecznictwo oraz interpretacje podatkowe i ZUS na temat świadczeń ze stosunku pracy i rozliczania wynagrodzeń, m.in.

• pokrywanie za zleceniobiorców kosztów badań lekarskich
• zmienione zasady wydawania posiłków profilaktycznych
• świadczenie w naturze przekazane po sporządzeniu listy płac
• obniżanie składki zdrowotnej przy wypłacie przychodów oskładkowanych i nieoskładkowanych (pokłosie uchwały SN z 2.02.3016; III UZP 18/15) wypłacana zwyczajowo premia uznaniowa wliczana do płacy urlopowej